東北製藥收到年報問詢函：說明壞賬準備計提的充分性

新浪財經訊5月15日消息，東北製藥(12.160, 0.00, 0.00%)收到年報問詢函：要求說明公司壞賬準備計提的充分性，並請年審會計師進行核查發表明確意見；說明資產負債表日後是否存在銷售退回的情況。

　　東北製藥年報顯示，公司2018 年末應收賬款餘額為18.48 億元，較2017 年末增長30.36%。其中，一年以內應收賬款餘額為17.35 億元， 佔比94.78%，12.31 億元的一年以內應收賬款屬於信用期內，未計提壞賬準備。

　　對此，深交所要求說明東北製藥壞賬準備計提的充分性，並請年審會計師進行核查發表明確意見。

　　東北製藥年報顯示，報告期內，應收上海漢飛生化科技有限公司（簡稱“漢飛生化”） 款項3，304.80 萬元、應收上海智多星實業有限公司（簡稱“智多星實業”）734.47 萬元，公司子公司上海益東投資合夥企業（有限合夥）（簡稱“益東投資”）預付上海東漢企業發展有限公司（簡稱“東漢發展”）款項1.57 億元、應收智多星實業179.55 萬元。因對方自身經營情況較差，債權收回難度較大， 公司2018 年對上述應收款項補充計提壞賬準備1.99 億元，補充計提後壞賬計提比例100%。

　　東漢發展以相關資產提供反擔保，擔保物包括個人房產以及湖南漢晶瑞氨基酸有限公司股權，估值分別為4，000 萬元、3，000 萬元。2018 年12 月15 日，深交所曾就相關事項向公司發函問詢，東北製藥回函稱，因擔保房產不符合上海市不動產登記中心關於私人不動產對公辦理抵押需存在藉貸關係或雖為購銷關係但已發生違約方可辦理的規定，因此無法將擔保房產抵押至益東投資名下，而將擔保房產抵押至上海益東執行事務合夥人派出代表的個人名下，對擔保房產行權存在不確定性。

　　請東北製藥說明：


　　（1）說明對漢飛生化、東漢發展、智多星實業應收款項的催收進展，以及目前對擔保房產、湖南漢晶瑞氨基酸有限公司股權的行權情況；

　　（2）說明將擔保房產抵押至個人名下是否履行了相關審批程序， 是否符合公司相關規定；

　　（3）說明益東投資的經營模式，2018 年的營業收入、淨利潤， 以及除應收智多星實業、東漢發展款項外存在的其他應收款項餘額、 對象、壞賬準備計提情況。

　　請東北製藥年審會計師事務所說明2018 年對上述應收款項補充計提壞賬準備1.99 億元，補充計提後壞賬計提比例100%是否符合會計準則的規定；請內部控制審計機構結合上述應收款項的決策機制、審批程序與相關內控制度，以及擔保物的抵押手續辦理過程，說明東北製藥財務報告內部控制是否有效、非財務報告內部控制是否存在缺陷， 內部控制審計機構出具的公司在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制的意見是否審慎合理。

　　對此，深交所要求東北製藥說明資產負債表日後是否存在銷售退回的情況。